Van Carlson es el fundador y director ejecutivo de SRA 831 (b) Admin y tiene una amplia experiencia en gestión de riesgos. Obtenga más información en 831b.com

Compañías de seguros cautivas generalmente son propiedad total de sus asegurados y solo suscriben pólizas para asegurar el riesgo de sus propietarios. Las cautivas permiten que las empresas reserven primas con ventajas fiscales para asegurar riesgos que a menudo son demasiado caros de obtener en el mercado de seguros tradicional o que no satisfacen sus necesidades.

A empresa microcaptiva es una pequeña compañía de seguros cautiva organizada y gravada bajo la Sección 831 (b) del código tributario de EE. UU. Permite a las pequeñas compañías de seguros distintos de los de vida que cumplen ciertos requisitos elegir un método de imposición alternativo que solo grava los ingresos por inversiones, no los ingresos por primas.

Tanto las compañías de seguros cautivas como las microcaptivas permiten que una empresa cambie y distribuya su riesgo financiero. Toda empresa tiene riesgos, tanto tangibles como intangibles, y muchos de ellos pueden quedar fuera del seguro tradicional. La pandemia de Covid-19 y sus secuelas identificaron muchos riesgos con seguro insuficiente o sin seguro que los propietarios desconocían anteriormente.

En este artículo, abordaremos específicamente las microcaptivas que eligen según la Sección 831 (b) del código tributario y nos referiremos a estas microcaptivas como planes 831 (b).

Como fundador de una empresa de riesgo estratégico que administra planes 831 (b), he visto cómo las ventajas de estos planes pueden ser significativas. Además de la estrategia de mitigación de riesgos, las primas pagadas a un plan 831 (b) son gastos comerciales deducibles de impuestos y los ingresos por primas obtenidos por el 831 (b) pueden excluirse de la renta imponible. Sin embargo, estos beneficios fiscales pueden desaparecer rápidamente si el IRS determina que el plan es abusivo.

¿Qué hace que un plan 831 (b) sea abusivo?

Conozca las cinco señales de advertencia y esté preparado para hacer preguntas si las cosas parecen demasiado buenas para ser verdad.

1. La motivación principal son los impuestos.

Si está creando un plan 831 (b) solamente para reducir su factura de impuestos, entonces puede ser abusivo.

Tergiversar sus ingresos deduciendo gastos comerciales que no son ordinarios y necesarios puede llevarlo a problemas con el IRS. Cuando está estructurado correctamente, un plan 831 (b) le permite diferir impuestos para mitigar riesgos específicos para los que no encontrará cobertura con una aseguradora comercial tradicional.

Los planes 831 (b) pueden ayudar a mitigar riesgos tales como (pero no limitado a):

• Interrupción de la cadena de suministro

• Interrupción del negocio

• Reclamos de garantia

• Filtración de datos

• Clima adverso

• Daño a la reputación

2. La cobertura es innecesaria, vaga o duplica la cobertura existente.

El seguro debe brindar cobertura para un riesgo comercial que probablemente afecte a su empresa. Si el riesgo asegurado es por un evento poco probable, el plan puede considerarse abusivo. Por ejemplo, un negocio de catering en Wyoming con riesgo de huracán asegurado a través de un plan 831 (b) cumpliría con el umbral de riesgo innecesario e inverosímil.

Los contratos de seguro deben redactarse para definir claramente el riesgo asegurado y los términos del seguro. Si la cobertura provista en el contrato de seguro es vaga, ambigua o ilusoria, considérelo una señal de alerta. Las pólizas también deben emitirse con fechas de vigencia y vencimiento por escrito y se le deben proporcionar inmediatamente después del pago inicial de la prima del asegurado.

Además, el plan no debe duplicar la cobertura. Su plan 831 (b) debe proporcionar cobertura para brechas en el seguro tradicional y no replicar coberturas ya aseguradas a través de una aseguradora comercial tradicional.

3. Las primas son caras, se pagan de manera irregular y se establecen para cumplir con los resultados especificados.

Las primas de seguros deben ser razonables y estar determinadas por un actuario o asegurador externo independiente; las primas no deben ser arbitrarias ni estar establecidas para cumplir con un requisito específico. Por ejemplo, las primas del plan no deben exceder las primas cobradas por las aseguradoras comerciales por una cobertura similar. Si no está seguro, pregunte si existe una metodología definida para determinar las primas y la cobertura; si no lo hay, pregunte cómo se calcularon las primas.

De manera similar a las pólizas comerciales, los pagos de las primas deben tener un cronograma establecido, quizás mensual o trimestral. Los siguientes serían motivos de preocupación: no hay calendario de pagos, no se requieren pagos regulares y / o falta de seguimiento de los pagos atrasados.

4. No existe un procedimiento de reclamaciones.

Como comentamos anteriormente, el propósito del seguro es cambiar y distribuir el riesgo financiero. Eso incluye el pago de reclamaciones cuando ocurre una pérdida cubierta. Por ejemplo, si su negocio resulta dañado por un tornado, debe presentar un reclamo a su aseguradora siguiendo sus procedimientos de reclamo.

Cuando un plan 831 (b) no describe procedimientos escritos claramente definidos sobre cómo presentar reclamaciones, esto puede indicar que no tiene la intención de pagar muchas reclamaciones. En pocas palabras, no parece haber ninguna intención de transferir el riesgo del asegurado a la compañía de seguros.

Además, si el asegurado tiene un posible reclamo en virtud de su plan 831 (b) y no presenta el reclamo, eso puede ser una prueba más de que no tiene intención de transferir el riesgo del asegurado a la compañía de seguros.

5. Las reservas son inadecuadas para cumplir con las coberturas.

Cuando una compañía de seguros no tiene las reservas adecuadas para asumir los riesgos cubiertos, presenta problemas de solvencia. Sin las reservas adecuadas, es posible que la aseguradora no pueda pagar las reclamaciones.

Los planes deben seguir pautas de inversión definidas (generalmente proporcionadas por el administrador del plan) para preservar los fondos y la liquidez a fin de cumplir con las coberturas. Las reservas de un plan abusivo pueden tener inversiones en activos ilíquidos o especulativos que las compañías de seguros no suelen tener.

Si va a participar en un plan 831 (b), busque la consulta de un profesional de riesgos y pídale que administre su plan. (Divulgación: mi empresa se especializa en planes 831 (b)). Tenga cuidado con las personas que pueden abusar de los planes 831 (b) como herramientas de planificación fiscal o de preservación patrimonial. Un buen CPA, abogado fiscal, planificador patrimonial u otro asesor de confianza debe derivarlo a un administrador del plan 831 (b), al igual que debe derivarlo a un administrador 401 (k) para administrar su plan 401 (k). Un plan 831 (b) debe centrarse en la transferencia y distribución de riesgos para el propietario de la empresa, siendo los beneficios fiscales secundarios a la mitigación de riesgos que estos planes permiten.


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